南开大学保险学系教授朱铭来告诉记者，上海的试点方案设置了税延金额上限，有利于均衡中低收入人群购买商业养老险的成本。

　　上述知情人士告诉记者，在多轮方案讨论过程中，税务部门的考虑在于不过多影响税收整体规模，特别是在经济危机期间，税务收入压力加大，而500元到一般投保人60岁后的税率不会超过5%，补交金额其实已经比较低。

　　据了解，该税收优惠在60岁以后有一次缴纳和分批缴纳等多种方式，比如一年优惠6000元，20年优惠了120000元，60岁时可以按照5%的税率一次补缴6000元，或者是每月在收入基础上增加500元。无论哪种，由于年老时的收入比年轻时少，税率低，对投保人而言都降低了税收支出。

初步方案

　　之前，税延型养老险项目组准备6月初就拿出方案，最早6月底7月初就可以确定方案然后进行试点，不过这位知情人士告诉记者，目前方案仍然在相关部门之间沟通，至少到7月中旬还没有确定。

　　与确定缴费型的DC模式不同，多数国家养老险实行DB(defined benefit，确定收益型)模式或混合型模式。由于我国社保一直采取DC模式，出于方便与未来账户连接，在企业年金和未来税延型养老险都采用了DC模式。

　　在此基础上，契约型和信托型相比较，契约型是投保人和保险公司签订相关保险合同，风险收益两方共同承担，而信托型则完全由投保人自己承担，与企业年金类似。

　　上述知情人士告诉记者，寿险公司的产品包含了一定风险保障，收益相对较低，比如死亡时给付一定的保险赔偿，养老公司则是直接年金支付，由于类似基金，投资收益可能会相对较高。

　　此外，税延型养老险目前还有一些细节等待厘清和统一，比如个人税延型养老险和企业年金都是补充养老体系，由非社保基金的第三方进行基金管理，按照人力资源和社会保障部的相关安排，相关机构都需要其审批，比如之前企业年金的四个资格(投资管理人，受托人，账户管理人和托管人)都是人保部审批的。

　　金盛人寿首席投资官郭晋鲁告诉记者，不同角色的明确分工有利于账户的透明操作，个人税延型养老险也应该引用这种机制。不过信托型账户的操作是沿用企业年金由人保部审批的操作模式，还是由保监会负责监管，这仍没有最后确定。

试点公司增至8家