（6）转让一项专利技术所有权取得收入1000万元，有关成本200万元。

（7）支出管理费用1420万元，其中，业务招待费140万元，技术开发费280万元。

（8）支出的销售费用为：广告费700万元，业务宣传费140万元，展览费90万元。

（9）支出财务费用1200万元，其中包括以年利率6%向一非金融企业借款支付利息600万元（金融机构同期贷款利率为5%）。

（10）在成本费用中列支的实发工资总额为500万元，并按实际发生数列支了福利经费105万元，工会经费10万元，职工教育经费20万元。

【注：（1）小轿车消费税税率为9%。（2）B型小轿车成本利润率为8%。（3）本题不考虑印花税。】

【要求】根据以上资料，按下列顺序回答计算问题。

【答案】

（1）该公司2008年度应缴纳的消费税。

①【外销1000】17.55 ×1000÷（1+17%）×9%=1350

②【内销40】17.55×40 ÷（1+17%）×9%=54

③【自用B5】组成计税价格× 消费税税率

【12×5×（1+8%成本利润率）÷（1-9%）】×9%= 6.4

条例7　纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式：

组成计税价格= (成本+利润)÷(1-消费税税率)

④【三项总计】1350 +54+6.4=1410.41万

（2）该公司2008年度应缴纳的增值税。

①【外购原材料进项税额】850 +（运费抵扣200×7%）=864

②【1000 辆销项税额】17.55×1000÷（1+17%）×17%=2550

③【40辆销项税额】17.55 ×40÷（1+17%）×17%= 102

④【B5辆销项税额】组成计税价格（同消费税计税依据）× 17%=12.1

⑤【销1000辆支付运费进项税额】300 ×7%=21

⑥ 增值税=销项税额（2550+102+12.1）–进项税额（864+21）=1779.1万