企业所得税计算公式

应纳税所得额的计算：

直接法：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

间接法：应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

核定应税所得率片收计算：

应纳税所得额=收入总额*应税所得率或=成本费用支出额/（1-应税所得率）*应税所得率

应纳税所得额=应纳税所得额*适用税率

销售（营业）收的计算：

一、营业收入

1、主营业务收入=销售货物+提供劳务+让渡资产使用权+建造合同

2、其他业务收入=材料销售收入+代购代销手续费收入+包装物出租收入+其他

二、视同销售收入

非货币性交易视同销售收入+货物、财产、劳务视同销售收入+其他视同销售收入

利润总额的计算：

会计利润=所有收入项-所有支出项（不包括增值税）

利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出

营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）+投资收益（-投资损失）

净利润的计算：

净利润=利润总额-所得税费用

某汽车制造公司为增值税一般纳税人，2009年度发生以下业务：

（1）从国内购进原材料，取得增值税专用发票，注明价款5000万元，增值税进项税额850万元。另支付购货运输费200万元，装卸费20万元，保险费30万。

（2）销售X型小轿车1000辆，每辆含税（增值税）价17.55万元。另支付运输费300万元，保险费和装卸费共160万元。

（3）销售X型小轿车40辆给本公司职工，以成本价核算取得销售金额共计400万元。

（4）试生产新设计的B型小轿车5辆，每辆成本价12万元，转为自用。市场上无同类小轿车销售价格。

（5）对外出租仓库取得租金收入120万元，有关成本10万元。