(3)该公司2008年度应缴纳的营业税。
①【出租仓库】120 ×5=6万
②【转让技术所有权】免征营业税
(4)该公司2008年度应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
【消费税1410.4 +增值税1779.1+营业税6】×(7%+3%)=319.6万
(5)该公司2008年度实现的销售(营业)收入总额。
①【外销1000辆不含增值税销售收入】17.55 ×1000÷(1+17%)=15000万
②【内销40辆销售收入】发生所有权转移,应确认收入。收入额应按该企业
同类资产同期对外销售价格确定销售收入,即:17.55 ×40÷(1+17%)。不应以内销实际收入额400万为准。17.55× 40÷(1+17%)=600万
③【自用B5】所有权未发生转移,属于内部处置资产,不视同销售确认收入(尽管在计算增值税时将其作视同销售处理)。
④【租金收入】120
⑤【转让技术所有权收入1000万】 不属于销售(营业)收入。属于营业外收入。
⑥【销售(营业)收入总额】① 15000+②600+④120=15720万
(6)企业所得税前准予扣除的销售(营业)成本总额。
①【为外购原材料而发生的费用】构成存货采购成本。区别于销售(营业)成本。
②【准予税前扣除的外销1000的销售成本】1000 ×10=10000(万)
已知:内销40辆同类车的生产成本总价为400万。
据此,每辆生产成本为400÷40 =10
【支付的运费等计入销售费用,不作为销售成本】
③【准予税前扣除的内销40的销售成本】即已知成本总价400万。
④【自用B5的成本在所得税法上是否确认的问题】将自产的产品自用,所得税法上不确认收入(如前述,因其所有权未发生转移),与此相应,也不确认成本。
⑤【出租的有关成本】10万,属于销售(营业)成本。
⑥【转让技术所有权的有关成本】200万,不属于销售(营业)成本。
⑦【税前准予扣除的销售(营业)成本总额】②+③+⑤
10000+400+10=10410万