IRA可以分为传统IRA，罗斯IRA，简易式雇员退休金计划(SEP IRA)、简易式IRA(SIMPLE IRA)。其中传统IRA和罗斯IRA最为流行，分别占到拥有IRAs家庭数的56.0%和29.7%。

(一)传统IRA的管理情况

传统IRA税收优惠的基本方式是延迟纳税(EET模式)，即个人账户在缴费、投资阶段不征税，只在领取时才根据税法征收个人所得税。

(1)建立限制。个人需要有收入，且年龄不得超过70.5岁。IRA账户实际是一个资金托管户，在美国境内的银行、信用社、存贷款机构、美国税务总局核准的其他能够履行托管职能的机构都可以开立。个人可开立1个以上IRA账户。

(2)缴费额度。为了避免当期财政税收大量流失，美国《税收法》规定，无论个人收入多少，每年能够存入IRA账户的最高限额为5500美元，超过50岁的参与者每年可增加缴费1000美元。

(3)免税额度。并不是传统IRA账户中的所有缴费都可以享受免税，这取决于账户拥有者的收入、申报状态、是否加入了雇主养老金计划等。已参加了雇主养老金计划的单身个人修正年收入在59000美元以下的，传统IRA账户缴费全部免税，共同申报的已婚人士全部免税条件为修正年收入在95000美元以下;没有参加雇主养老金计划的传统IRA账户全部免税。

(4)取款规则。通常情况下，账户拥有者不得在59.5岁之前取款，若账户拥有者任意终止、变更资金用途或提前取款，账户内的资金将失去税收优惠，账户拥有者除了补交以前的税款之外，还需另缴10%的罚金，特殊情况除外(包括第一次购房、身体残障无法上班、发生没有补助的医疗费用账单等)。账户拥有者达到59.5岁以后，就可以从账户中取款，数量和次数都没有上限规定。

(二)罗斯IRA计划的管理情况

20世纪90年代以来，随着股票等多种投资方式的兴起，许多人希望在退休时从IRA中一次性提取大量现款用于投资或改变生活方式，如购置新的房产。如果一次性取款数额十分庞大，适用税率也将相应升高，结果反而得不偿失。

针对这种情况，参议员威廉罗斯提出反向IRA，即罗斯IRA，并于1998年开始应用。罗斯IRA的基本机制是TEE模式，即向个人账户缴费时不免所得税(税后缴费)，但对账户获得的投资收益免税，领取时不缴纳个人所得税。