企业年金、职业年金是养老保险的第二支柱。我国实行的是强制性的社会基本养老保险政策为主、商业养老保险为辅的养老保险基本格局。国家强制的是社会养老保险部分，企业养老保险部分只是提倡。海外企业年金主要分为市场竞争型和政府推动型两种，中国目前是完全放任型，设计方面存在不足，导致市场竞争相当激烈，甚至发生恶性竞争的情况。政府推动相显不足，市场诱导不利，市场的发展并不算健康。

　　国外有将企业年金也列为强制性范围，职业养老保险由各个不同的保险基金组织管理和执行，规定所有公司和雇主必须参加其中的一个企业保险基金组织。401K计划的范本美国，许多企业以提供完善的员工福利计划作为其人才竞争的战略之一，这与比例不低的中国企业对强制性缴纳的社保还想办法脱逃的情形大相径庭。中国的企业年金规模虽然有0.53千亿，但所占GDP比重偏低。设立企业年金计划的企业绝大多数来源于能源、金融等极具特色的行业，普通的民营企业占比并不多。以之前《劳动合同法》广受企业家的非议、境遇蹉跎的情况推断，只要不是强制性的，即便企业税负再低、对个人再好，能为员工主动谋福利的企业也不会很多。

　　《通知》发出后，民众普遍认为，这还是待遇好的企业的福利。此态度反应了实际的情况。对于黑领、蓝领、白领、没有领的众民工来说，对奖金的期待都有些惴惴，福利只能是有则窃喜的奢望。而能源、金融等行业，裙带关系较盛，不是普通阶层容易进入的。

　　要使企业年金真正发挥养老保险第二支柱的作用，以目前的政策力度是远远不够的。企业年金覆盖面狭窄，受益人群并不会很大。要想扩大受益面，需要的不仅是税延政策，还需要全社会形成氛围。否则，作为第二支柱的企业补充养老保险成了具有身份的企业的游戏，极易形成富者愈富、穷者愈穷的局面。

不知时间表的个人税收递延型养老保险

个人养老保险计划是养老保险的第三支柱。

　　仅就投资情况来看，社保基金的投资收益率最高。中国社保基金自成立以来的年均投资收益率为8.29%，2016年还是保险资金投资收益较好的一年，年投资收益率尚不到5%。无论我们如何疑心社保基金投资稳赚的背后是否有其他原因，事实就是事实，至少可以保住养老的保命钱。相形之下，国内证券公司自营业务、公募基金、私募基金的业绩乏善可陈。2016年，A股交出连续第四年全球垫底的成绩单。其他途径，各类对应的基金收益率可以粗略表明景况。