上文提到，美国401k打算是店主和雇员配合缴费的，而我国个人税收递延型养老保险固然同时针对企业年金和个人储备型养老保险，可是两者是分属于两个差异的制度，账户也是分属的。在领取报酬时，养老保险账户应该只有一个，怎样将增补养老保险账户整合到一个账户中，这给我国制度计划和当局打点提出了一个困难。倘若不整合，又会给报酬享受者带来贫困，同时也增进了打点本钱。

其它，美国401k打算对投资者的每月“投资额”有比例限制和总额限制。以2010年为例，每月投资额不得高出月收入的15%，整年投资上限为16500美元，50岁以上的投资者整年投资上限为22000美元，这两者团结的划定既防备投资人过高投资影响制度的公正，又能按照养老保险现实必要对投资者有必然的鼓励浸染。

而我国个税递延养老保险免税划定过于简朴，欠思量。据悉，上海个税递延型养老保险方案免税上限为1000元，个中700元用于个人养老保险免税，300元用于企业年金免税。仅限制每月最高投资额，不限制比例，会影响投资者的起劲性。凭证我国今朝的环境，个税起征点3500元，假如收入为5000元，扣除五险一金，每月纳税不到20元。假如收入为10000元，扣除五险一金，每月个税300元阁下。假如每月投资养老700元，对付收入在5000元的人而言，税收递延的意义有多大?对付收入10000元以上的人而言，因为个税递延的绝对数额太小，吸引力也不大。

由此看来，我们应该按照我国的现实环境，测算出对投资者有吸引力又切合养诚恳际的个税递延免税前提。