注:①表中所列含税级距、不含税级距,均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。②含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。
例:王某当月取得工资收入9400元,当月个人承担住房公积金、基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金共计1000元,费用扣除额为3500元,则王某当月应纳税所得额=9400-1000-3500=4900元。应纳个人所得税税额=4900×20%-555=425元。
以小刘8000元税前工资为例(假设其在北京工作,公积金缴纳比例为12%,且缴费基数也为8000元),计算的结果为:
8000元
养老保险8%:640.00
医疗保险2%:160.00(+3元大病统筹)
失业保险0.2%:16.00
公积金12%:960.00
个人缴费合计:1779.00
缴纳个税:167.1
税后收入:6053.9
个人所得税税额=(8000-1779-3500)×25%-105=167.1
税后收入:8000-1779-167.1=6053.9
以小邓20000元税前工资为例(假设其在北京工作,社保缴费是有上限的,2016年2月前上限是12603元,缴费基数也为12603元),计算的结果为:
20000元
养老保险8%:1008.24
医疗保险2%:252.06(+3元大病统筹)
失业保险0.2%:25.21
公积金12%:1513.00
个人缴费合计:2801.51
缴纳个税:2419.62
税后收入:14778.87
个人所得税税额=(20000-2801.51-3500)×25%-1005=2419.62
税后收入=20000-2801.51-2419.62=14778.87