（一）企业所得税

1、小型微利企业所得税优惠政策包括哪些？

答：《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局第23号公告）规定，包括企业所得税减按20%征收（简称减低税率政策），以及《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2014〕34号）规定的优惠政策（简称减半征税政策）。

2、国家扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围的执行时间是什么时候？

答：根据《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2014〕34号）第一条规定，自1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

2015年2月25日，国务院总理李克强主持召开的国务院常务会议上确定，在前期国家已出台一系列优惠政策基础上，继续加大对小微企业和创业创新的减税降费力度。从2015年1月1日至2017年12月31日，将享受减半征收企业所得税优惠政策的小微企业范围，由年应纳税所得额10万元以内（含10万元）扩大到20万元以内（含20万元），并按20%的税率缴纳企业所得税，助力小微企业尽快成长。

3、国家税务总局第23号公告从什么时候开始执行？以前规定与23公告不一致的如何执行？

答：国家税务总局第23号公告第六条规定，小型微利企业及以后年度申报纳税适用国家税务总局第23号公告，以前规定与此公告不一致的，按第23号公告规定执行。

4、1月1日以后小型微利企业预缴企业所得税时如何享受优惠？

答：（1）采取查账征收的小型微利企业，上一纳税年度应纳税所得额低于10万元（含10万元）的，如果本年度采取按实际利润额预缴税款，其预缴时累计实际利润额不超过10万元的，可以按照小型微利企业优惠政策预缴税款；超过10万元的，应停止享受其中的减半征税政策。对于按上年度应纳所得额的季度（月度）平均额预缴企业所得税的，预缴时可以享受小型微利企业优惠政策。