(一)、销售业务流程的主要环节,主要包括:
1.编制需求计划和采购计划
2.请购
3.选择供应商
4.确定采购价格
5.订立框架协议或采购合同
6.管理供应过程
7.验收
8.付款
9.会计控制
10.采购业务的后评估
(二)、各环节的风险点
第一个环节:编制需求计划和采购计划
采购业务从计划(或预算)开始,包括需求计划和采购计划。
具体流程:企业实务中,需求部门一般根据生产经营需要向采购部门提出物资需求计划,采购部门根据该需求计划归类汇总平衡现有库存物资后,统筹安排采购计划,并按规定的权限和程序审批后执行。
该环节的主要风险:三个“不”
1.需求或采购计划不合理
2.不按实际需求安排采购或随意超计划采购
3.与企业生产经营计划不协调
主要管控措施:有三个
1.根据实际需要编制需求计划
生产、经营、项目建设等部门,应当根据实际需求准确、及时编制需求计划。需求部门提出需求计划时,不能指定或变相指定供应商。对独家代理、专有、专利等特殊产品应提供相应的独家、专有资料,经专业技术部门研讨后,经具备相应审批权限的部门或人员审批。
2.科学安排采购买计划
采购计划是企业年度生产经营计划的一部分,在制定年度生产经营计划过程中,企业应当根据发展目标实际需要,结合库存和在途情况,科学安排采购计划,防止采购过高或过低。
3.采购计划应纳入预算管理
采购计划应纳入采购预算管理,经相关负责人审批后,作为企业刚性指令严格执行。
第二个环节:请购(第六条)
请购是指企业生产经营部门根据采购计划和实际需要,提出的采购申请。