出纳作业处理准则

规章制度2018-12-05王新老师

出纳作业处理准则 一条 本处理程序包括现金及银行存款收入与支出等作业。 二条 为便于零星支付起见,可设零用金,采用定额制,其额度由总经理核定,其零用金由出纳经管。 三条 零用款项的支付零用金保管员凭支付证明单付款,此项支付证明单是否符合规定,零用金保管员应负责审核。 四条 零用金的拨补应由零用金保管员填“零用金补充申请单”二份,一份自存,一份检同所有支出凭证并呈会计部门请款。 五条 除零用金外,本公司一切支付,由会计部门根据原始凭证编制支出传票,办理审核后呈主管及总经理核定后支付。 六条 本公司出纳根据会计部门编制经总经理核准的支出传票,办理现金、票据的支付,登记及移转。 七条 除零用金外,所有支出凭证应由会计部门严格审核其内容与金额是否与实际相符,领款人的印鉴是否相符,如有疑问应先查询后始能支付。 八条 凡一次支付未超过新台币,元者径由零用金支付外,其余一律开抬头划线支票支付。 九条 出纳人员对各项货款及费用的支付,应将本支票或现金交付受款人或厂商,本公司人员不得代领,如因特殊原因必需由本公司人员代领者,需经总经理核准。 十条 本公司一切支付,应以处理妥善的传票或凭证为依据,任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝。 十一条 支付款项应在传票上加盖领款人印鉴,付讫后加盖付讫日期及经手人戳记。 十二条 本公司支付款项的付款程序,悉依照下列步骤办理。 (一)原始凭证的审核: .内购、工程发包款:应根据统一发票、普通凭证,以及收到货物、器材的验收单并附请购单经有关单位签章证明及核准,始得送交会计部门开具传票。 .预付、暂付款项:应根据合同或核准文件,由总办单位填具请款单,注明合同文件字号,呈报核准后送交会计部门开具传票。 .一般费用:应根据发票、收据或内部凭证,经有关主管签章证明及核准,始得送交会计部门开具传票。 (二)会计凭证的核准: .会计部门应根据原始凭证开具传票。 .会计部门开具传票时,应先审核原始凭证是否符合税务法令及公司规定的手续。 .传票经主管,及总经理核准后,送交会计部门转出纳办理支付工作。 十三条 有关船务运费及外汇结汇款、栈租,及各项费用等支出款,应填具“请款单”,检附输入许可证影本,送交会计部门以“预付”或“暂付”方式制票转出纳办理支付。 前款项可由经办人员直接向出纳签收,惟必须于支付后日内向会计部门办理冲转手续。 十四条 本公司各

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