职工退休时的养老金为基础养老金加个人账户养老金。在缴费年限相同的情况下，基础养老金的高低取决于个人的平均缴费指数，而个人的平均缴费指数就是自己实际的缴费基数与社会平均工资之比的历年平均值。个人账户养老金为个人账户储存额除以计发月数。因此，养老金的两个部分均是缴费基数越高，缴费的年限越长，金额越高。

从制度角度看，社保承担着收入再分配的功能，应该承担缴费义务的人逃避缴费义务，对老老实实缴费的人来说是不公平的。“养老保险费率过高的问题人人关注，但其实缴费基数才是筹资水平关键。在缴费基数没做实的情况下，目前虚高的费率对改善制度收支状况是无益的，它也确实有很大的下降空间。”上述专家表示，目前进行降低社会保险费率的改革，是应对经济增速下滑的重要举措，属于政策红利的释放。它不会影响参保人未来待遇，因为费率本就不是决定待遇的指数之一。

他建议，未来应增强制度吸引力，依法做实缴费基数，按照实际工资来让用人单位和参保人依法承担缴费义务，只需对超高收入者与超低收入者有适当控制。实现费率负担公平，必定使偏高的名义费率下降到相应的实际费率，而只有实现缴费义务的公平，降低费率才有可能。

社科院世界社保研究中心主任郑秉文也表示，要想降低费率，必须要让名义费率和实际费率一致起来。“名义费率太高，而实际上大家交的没有这么高，因为在用各种各样的办法稀释缴费。这就告诉我们，制度必须要改革，”郑秉文说，“任何一个国家都没有两个费率，只有中国有两个费率，要想让两个费率一致起来，就得让大家真实地、发自内心地、像缴住房公积金那样实打实地去交，这样就可以增加制度的积极性，这才是改革的核心。”

缴费基数做实后，会不会造成降低费率的改革效果被稀释?中央财经大学教授褚福灵对记者表示，依法缴费是企业义务，是一种人力资源的投资，也是社会保障安全网的物质基础。改革不是为了降低费率而降低费率，而是降低过高的费率和那些不应该由企业承担的费率。社保缴费水平与保障水平有关，没有必要的缴费水平便没有基本保障水平，社会保障安全网就难以保障社会稳定。实现有效保障是目标，进行适度缴费是手段，脱离保障目标、鼓励企业为降低缴费而降低缴费的观点是不全面的。