【加强学校内部控制工作中存在的问题与遇到的困难1】

一、学校内部控制失效的表现

(一)、会计信息披露失真。由于内部控制薄弱，使得会计工作秩序混乱、核算不实，而造成的信息失真现象较为严重。如常规性的印单(票)分管制度、重要空白凭证保管使用制度及会计人员分工中的“内部牵制”原则等得不到真正的落实;会计凭证的填制缺乏合理有效的原始凭证支持，收入不能按时入帐，坐支、挪用现象也有发生;人为捏造会计事实，假帐真作、真帐假作、甚至设两套帐搞内外有别;资产不清、债务不实等等。

(二)、教育经费管理混乱。有些学校的收支没有执行严格的预算，有的经费收入未纳入统一管理，部门与部门自成一体、各自为政，致使学校部门之间收入差别过大，“按劳分配、优劳优酬”的分配制度无法实施，导致职工怨言较大;有的经费支出随意性大，支出失控，有限的资金没有用在刀刃上，没有发挥资金的使用效率;有的由于无计划的投资建设，致使债务负担过重，办学经费缺口增大，严重影响学校发展。

(三)、财产物资保管松懈。有的由于财产物资内控管理薄弱，物资购销制度不完善，采购、验收、保管、运输、付款等职责未严格分离，存货的发出未按规定手续办理，也未及时与会计记录相核对，对多年来的毁损、报废、短缺、积压等不作处理，再加上经济往来中审查制度不健全等，造成资产大量流失。

(四)、违规行为时有发生。由于受个人利益的驱使，某些教育工作者利用内控不严的漏洞，无视国家法规，不顾教育形象，钻制度的空子，损公肥私，违法违纪行为层出不穷。

一是乱收费。不经物价部门批准，擅立收费项目，提高收费标准，某些收入不入学校财务帐，设立“小钱柜”私分、挥霍。

二是非法占有资金。由于内部牵制不强，导致会计或出纳挪用、贪污学校资金。学校经济业务报帐审批程序不规范，审核不严，导致某些人利用虚假业务虚开发票，套取学校资金。