三、基础养老金计算公式的简化
经过前面的分析,基础养老金的计算公式变成了下面的样子。
基础养老金=(M+MF)÷2×截至退休时本人缴费年限×1%
这个缴费年限我们可以用N代替,这个计算公式就变成了:
基础养老金=(M+MF)÷2×N% =0.5M(1+F)N%。
为了分析方便,再对这个公式中的一些条件进行设定。假设:(1)你缴费40年,(2)你每年都是以在岗职工月平均工资为缴费基数即F为1。这样这个公式就变成了:
基础养老金=0.5M(1+F)N%=0.5M(1+1)40%=40%M。
这就有意思了。这个公式表明,如果你每年缴费基数都与在岗职工平均工资一样,那么你退休后的基础养老金是上年度在岗职工平均工资的40%,即一年一个百分点。当然,你每年的缴费基数高于或低于在岗职式平均工资,这个百分点就会高低或低于1。
四、个人账户养老金计算公式的简化
基本养老金包括基础养老金和个人账户养老金两部分。个人账户养老金又是什么情况呢?文件是这样规定的:
个人账户养老金=退休时的个人账户储存额÷计发月数
先分析一下“退休时的个人账户储存额”。按照现行办法,个人缴费比例为8%,这部分计入个人账户,退休后再按月领取。我们还以前面“工作40年”、“缴费40年”、“按照在岗职工平均工资缴费”这三个条件进行分析。在符合这三个条件之下,你的个人账户储存额实际上是你40年间缴费总和的8%。现在又假设40年间在岗职工月平均工资按等差数列增加,比如,200、220、240、260、280等,那么你40年间个人账户中的钱就是40年间缴费基数总和的8%,或者说是40年间缴费中间值的8%的40倍。假设这个中间值为2000元,40年间个人账户就是7.68万(每月缴160元,一年就是1920元,40年即是7.68万)。
再分析一下“计发月数”。这个有表格可查。表格显示: 50岁退休,计发月数为195;55岁退休,计发月数为170;60岁退休,计发月数为139;65岁退休,计发月数为101;70岁退休,计发月数为56。
第三分析一下“个人账户养老金”占退休时在岗职工平均工资的比例。我们还取“工作40年”、“60岁退休”这两个条件,计发月数为139。这样,你缴费了480个月,你的计发月数为139,两者之比是3.45,意思是退休后,你一个月可以领取在职时个人3.45个月的缴费(比如,40年间,你每月的平均缴费基数为2000元,一个月个人缴费是160元,3.45个月就是552元)。这占退休后在岗职工平均工资的多大比例呢?应该相当于4%(按照等差数列,应该是最高值的一半略高一点,所占比例也应该是一半略高一点)。