情，不足之处是子女未必能定期定额支付，同时也可能给经济条件较差的子女增加负担;

三是“社保领一点”，这是目前工薪阶层最主流的养老金来源，它的好处是安全稳定，有保障，一般能维持最基本的养老开支;不足之处是“替代率”较低，一旦遭遇病痛、意外等风险，手头会比较紧张;

最后就是“商业养老保险补充一点”，即在年富力强、收入丰厚的时候即定期定额购买商业养老保险。它的好处是可以有效化解社保“替代率”低的风险。

比如，王先生退休前月收入为1万元，经测算，他退休后每月可从社保领取的养老金是4000元，那么王先生的“替代率”只有40%。这种情况下，他可以考虑为自己购买一份商业养老保险，保额的设定以“从60周岁开始，每月可以从保险公司领取不少于6000元的保险金”为标准，如果考虑到年老后的医疗开支，还可以适当提高保额标准。这样的话，他在退休后就能借助社保的“基本养老”、商业保险的“补充养老”，安度晚年。

职业年金将带来约1500亿元市场

《决定》提出，机关事业单位在参加基本养老保险的基础上，应当为其工作人员建立职业年金。单位按本单位工资总额的8%缴费，个人按本人缴费工资的4%缴费。工作人员退休后，按月领取职业年金。

“就这次改革的内容看，让商业保险公司受益最大的，就是职业年金制度的建立。”资深保险理财专家朱庆表示，在欧美发达国家，企业年金是养老金中占比最大的部分。而对企业员工来说，我国正在研究个人收入所得税递延政策，并已在上海等地试行。

所得税递延，即指投保人在交保费时，先免这笔税款，而在领取保险金时再缴纳，是一种收入的平衡措施。因为一般来说，职工在职期间的收入肯定要大于退休后的收入，所以在职工在职时，通过减免一部分税款的形式来鼓励职工存养老金。而等他们退休后，因为收入基数变小，到时再交税，他们的负担就会减少。

如此一来，对职工来说，能真正享受到“年轻存钱，年老花”的理财功能。

长江证券分析师刘俊按照目前全国企事业单位人数3153万人，人均年薪4万元来简单预测，“税延”年金规模约为1500亿元(注：人均4万元×(4%+8%)×3153万人=1513.44亿元)。

平安养老险相关负责人表示，推出职业年金，养老保险公司将获得更广阔的市场空间。目前企业年金是否建立完全由企业自主决定，而职业年金则属于强制政策，预计未来一至两年将随着公务员和事业单位人员基本养老保险全面启动。

该负责人还介绍，当前企业年金市场释放量已非