答：企业征收方式由查账征收改为核定征收，其实行核定征收年度的应纳税所得额不得用于弥补此前年度发生的尚在法定弥补亏损期内的亏损；此前实行查账征收期间发生的亏损可以结转，用以后再次采取查账征收方式年度取得的应纳税所得额弥补，弥补期限应自发生亏损年度的次年起连续计算，最长不得超过五年。

24、新设立的二级分支机构在所在地主管税务机关办理了税务登记后，设立当年是否需要做企业所得税税种登记？是否要进行零申报？如第二年分支机构无法提供分配表等有关资料，那对新设年的税务怎么处理？

答：新设立的二级分支机构在设立当年应做企业所得税税种登记，并进行零申报。分支机构第二年未按规定提供分配表的，按总局2012年57号公告第十二条处理。分支机构既无法提供分配表，又无法提供相关证据证明其二级分支机构身份的，按公告第二十四条处理，可追溯至新设年度。

25、新年度纳税申报表《企业基础信息表》（A000000）中“企业会计准则”选项下只设了“一般企业、银行、证券、保险和担保”五个选项，信托公司、金融租赁、财务公司等金融企业未明确，请问如何处理？

答：在“企业会计准则”选项中选择“一般企业”，在表单中手工勾选“金融企业收入/支出明细表”。

26、小额贷款公司不属于金融机构，在享受小额贷款利息减计收入时，如何填写申报表？

答：小额贷款公司不属于金融机构，在享受小额贷款利息减计收入时，无需填写A107013表，直接填写在A107010表第20行。

27、省内跨市县总分机构如何填写A109000表？

答：对省内跨市县总分机构，A109000表第12行总机构分摊本年应补（退）的所得税额的比例为50%，财政集中分配本年应补（退）的所得税额的比例为0%。

28、享受固定资产加速折旧政策的企业如何进行季度和年度申报？

答：根据总局第64号公告，享受固定资产加速折旧政策的企业，预缴申报表应填写在第八行，年度申报时应将A105081表中相对应的数字填写至A105080表第7列。