『正确答案』纳税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的，可在汇算清缴期内重新办理企业所得税年度纳税申报。

五、企业所得税汇算清缴时应当提供的资料

纳税人办理企业所得税年度纳税申报时，应如实填写和报送下列有关资料：

1.企业所得税年度纳税申报表及其附表;

2.财务报表;

3.备案事项相关资料;

4.总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况;

5.委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告;

6.涉及关联方业务往来的，同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来情况表》

7.主管税务机关要求报送的其他有关资料。

【疑难解答】

采取网络方式报税的纳税人是否需要提交纸质资科?

『正确答案』纳税人采用网络方式办理企业所得税年度纳税申报的，应按照有关规定保存有关资料或附报纸质纳税申报资料。

六、企业所得税汇算清缴中补税和退税数额的计算

纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款;预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。

【例题】甲公司在进行2010年度的企业所得税汇算清缴时应当补税还是退税，具体数额是多少?甲公司如果无力缴纳税款应当如何处理?

『正确答案』由于甲公司根据税法计算的应纳企业所得税税额(130.15万元)大于预缴的企业所得税税额(128.34万元)，因此，应当补税。