二、评价操作细则

(一)单位层面指标(本指标共60分)

1.内部控制建设启动情况指标(本指标共14分)。

1.1成立内部控制领导小组，制定、启动相关的工作机制。(分值4分)

评价操作细则：本单位应启动内部控制建设，成立内部控制领导小组(1分)，由单位主要负责人担任组长(1分)，建立内部控制联席工作机制并开展工作(1分)，明确内部控制牵头部门(或岗位)(1分)。

通过查看会议纪要或部署文件确认。

1.2开展内部控制专题培训。(分值3分)

评价操作细则：本单位应针对国家相关政策，单位内部控制制度，以及本单位内部控制拟实现的目标和采取的措施、各部门及其人员在内部控制实施过程中的责任等内容进行专题培训。仅针对国家政策进行培训的，本项只得1分;仅针对国家政策和单位制定制度进行培训的，本项只得2分。

通过查看培训通知、培训材料等确认。

1.3开展内部控制风险评估。(分值3分)

评价操作细则：应基于本单位的内部控制目标并结合本单位的业务特点开展内部控制风险评估，并建立定期进行风险评估的机制。

通过查看风险评估报告确认。

1.4开展组织及业务流程再造。(分值4分)

评价操作细则：应根据本单位“三定”方案，进行组织及业务流程梳理、再造，编制流程图。

通过对职能部门或岗位的增减或调整、相关制度修订的前后比较确认。

2.单位主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况指标(本指标共6分)。

2.1单位主要负责人主持召开会议讨论内部控制建立与实施相关的议题。(分值2分)

评价操作细则：单位主要负责人应主持召开会议讨论内部控制建立与实施的议题。单位主要负责人主持会议，但仅将内部控制列入会议议题之一进行讨论的，本项只得1分。单位主要负责人主持内部控制工作专题会议对内部控制建立与实施进行讨论的，本项得2分。

通过查看会议纪要或部署文件确认。

2.2单位主要负责人主持制定内部控制工作方案，健全工作机制。(分值2分)

评价操作细则：单位主要负责人应主持本单位内部控制工作方案的制定、修改、审批工作(1分)，负责建立健全内部控制工作机制(1分)。

通过查看会议纪要或内部控制工作方案的相关文件确认。