D、预约定价安排的谈签将影响税务机关对企业提交预约定价安排正式书面申请当年的转让定价调查调整

E、参与方使用成本分摊协议所开发或受让的无形资产可以在税前扣除另行支付的特许权使用费

10、关于下列所得缴纳个人所得税的说法，正确的有(　)。

A、自然人股东从注销的被投资企业取得的剩余资产价值，超过原投资成本部分，无需缴纳个人所得税

B、退休人员再任职取得的收入需要交纳个人所得税

C、编剧从其任职单位取得的剧本使用费，应按照“工资薪金所得”征收个人所得税

D、企业办税人员取得的按照所扣缴的个人所得税税款2%返还的手续费，无需缴纳个人所得税

E、员工为公司内部培训，取得讲课费，应按“劳务报酬所得”计算缴纳个人所得税

参考答案及解析：

一、单项选择题

1、

【正确答案】 B

【答案解析】 根据企业所得税纳税申报表中“投资收益”中的金额=8+12+12=32(万元)。

2、

【正确答案】 A

【答案解析】 关于符合条件的技术转让所得，不超过500万元的部分免征企业所得税;超过500万元的部分减半征收企业所得税。则应纳税所得额=(600-500)*50%=50(万元)。

3、

【正确答案】 D

【答案解析】 增值税属于价外税，不在企业所得税税前进行扣除。

4、

【正确答案】 D

【答案解析】 选项ABC属于劳务报酬所得的征税项目;选项D属于稿酬所得。

5、

【正确答案】 D

【答案解析】 选项ABC，免征个人所得税;选项D，不免个人所得税。

6、

【正确答案】 A

【答案解析】 采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%。

7、

【正确答案】 A

【答案解析】 选项B应计入投资收益;选项C应计入营业外收入;选项D不属于企业所得税的视同销售，不属于业务招待费的计算限额的计税依据。

8、

【正确答案】 C

【答案解析】 下列支出不得扣除：

(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。