C、审核会计科目及对应关系是否正确

D、审核记账凭证的会计科目与原始凭证反映的经济业务内容是否相符

E、审核凭证的完整性及真实性

三、简答题

1、甲税务师事务所2015年1月代理审核大连市一家化妆品生产企业(一般纳税人)2014年企业所得税汇算清缴情况。该事务所发现，2014年4月份收取的包装物押金11700元已经逾期但该企业并未结转收入。(已知：该企业2014年已结账，化妆品消费税税率30%，城建税税率7%，教育费附加3%)

问题：请您作为甲税务师事务所的注册税务师帮助大连的这家企业调整下账务处理。

参考答案及解析：

一、单项选择题

1、

【正确答案】 C

【答案解析】 根据题意，其正确的会计分录为：

借：生产成本2000

贷：以前年度损益调整2000

2、

【正确答案】 A

【答案解析】 根据题意，应当计入贷方科目的可能是：生产成本、库存商品、主营业务成本(如果涉及以前年度的为“以前年度损益调整”)。

3、

【正确答案】 B

【答案解析】 分摊率=8000÷(7000+13000+20000)=0.20。

4、

【正确答案】 A

【答案解析】 根据题意，其原来账务处理如下：

借：长期待摊费用

贷：相关科目

借：生产成本

贷：长期待摊费用

借：库存商品

贷：生产成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

本题由于是2015年对2014年的调整，涉及的损益应用“以前年度损益调整”科目，而不用“本年利润”的科目。

5、

【正确答案】 A

【答案解析】 红字冲销法适用于会计科目用错及会计科目正确但是核算金额错误的情况，一般情况下，在及时发现错误、没有影响后续核算的情况下多使用红字冲销法。

6、

【正确答案】 A

【答案解析】 红字冲销法适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误(多计)的情况。

二、多项选择题

1、