5.取消增值税专用发票认证后，一般纳税人如何填写《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)?

答：适用取消增值税发票认证规定的纳税人，当期申报抵扣的增值税发票数据，填报在《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第2栏“其中：本期认证相符且本期申报抵扣”。

营改增涉税热点问题

1.问：5月1日以后发生的纳税人出售二手房，个人出租房业务马上就可以去办税厅办税么?

答：是的。营改增后纳税人销售其取得的不动产特别是二手房交易、其他个人出租不动产委托地税代征、代开发票政策是征管系统调整的焦点。税务部门会严格按照时间节点完成征管系统的升级完善，纳税人在营改增开始实施当天发生的出售二手房、个人出租房业务即可办理缴税、开票等业务。

2.问：纳税人出租个人不动产，如何开具发票?

答：根据政策规定，个人出租不动产由国税局委托地税局代征、代开发票，纳税人在缴纳完税款后，即可持完税凭证在相应窗口代开增值税发票。

3.问：2016年5月1日后，个人将自有的住房进行出租的，应如何缴纳增值税?

答：个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税应纳税额。其他个人采取预收款形式出租不动产，取得的预收租金收入，可在预收款对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。

4.问：2016年5月1日后，个人出售购买不足2年的住房，如何缴纳增值税?

答：营改增后，北上广深以外地区，个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。