五、收入户存款月末余额必须按规定全部划入财政专户。划转后，本科目月末无余额。

1004支出户存款

一、本科目核算新农合基金按规定存入国有或国有控股商业银行支出户的款项。

全部补偿支出实行财政专户与医疗机构直接结算的地区，可不设置本科目。

二、支出户主要用于接收财政专户拨入款项、支付基金支出款项、暂存该账户利息收入及将该账户利息收入缴入财政专户。除接收财政专户拨付款项与该账户利息收入外，不得发生其他收入业务。

三、支出户存款的核算内容如下：

(一)接收财政专户拨入的款项时，借记本科目，贷记“财政专户存款”科目。

(二)收到支出户的利息时，借记本科目，贷记“利息收入”科目;划拨支出户的利息到财政专户，借记“财政专户存款”科目，贷记本科目。

(三)支付基金支出时，借记“统筹基金支出”、“家庭账户基金支出”科目，贷记本科目。

四、本科目应按开户银行设置“支出户存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“支出户存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。月份终了，支出户存款账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并应按月编制“银行支出户存款余额调节表”，调节相符。

五、本科目期末借方余额，反映支出户存款结余。

1101暂付款

一、本科目核算新农合基金收支活动中形成的各种暂付款项，如经办机构向定点医疗机构和定点药店的预付款。

二、暂付款的核算内容如下：

(一)经办机构向定点医疗机构和定点药店预付的医药费，借记本科目，贷记“支出户存款”、“财政专户存款”科目。

(二)经办机构定期与定点医疗机构和定点药店结算医药费款项时，根据予以补偿的医药费支出数额，借记“统筹基金支出”、“家庭账户基金支出”科目，按已预付的医药费金额，贷记本科目，按医药费实际支出数额与已预付医药费金额的差额，贷记“支出户存款”、“财政专户存款”等科目。

(三)定点医疗机构和定点药店退回经办机构多付的预付医药费，按资金的原渠道，借记“财政专户存款”、“支出户存款”科目，贷记本科目。

三、本科目应按暂付款种类和对方单位设置明细账。