公司会计监督制度 公司会计监督制度一部分 内部牵制制度一、会计事项相关人员的职责及权限应当明确:. 经济业务事项的审批人员的职责及权限:审批经办人员的报批的经济业务.() 结合公司中长期经营计划,当期的采购、销售、开发等具体计划,审批经办人员报批的经济业务.() 注意“特殊情况特殊处理”.对一些突发经济业务,充分考虑能否为公司带来效益予以审批或否决.. 经济业务事项的经办人员的职责及权限:根据公司实际需要办理必要经济事项,并办理报批.() 经济业务的经办人员按照采购、销售等计划办理必要的经济事项.() 上述经济业务的办理均需审批.() 审批后的经济事项到财务部办理必要手续.. 经济业务事项(会计事项)的会计人员的职责及权限:二、会计机构内部设置出纳,存货,成本,销售会计主管的不同岗位.以上岗位的设置以便会计机构对不同的经济业务予以充分监督,对同一经济业务从不同的角度进行监督.会计人员对不真实,不合法的原始凭证,不予受理;对记载不准确,不完整的原始凭证,予以退回,要求更正,补充..) 出纳人员:A. 严格遵守<<现金管理暂行条例>>B. 认真执行开户银行核定的库存现金限额,不得用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金.C. 控制签发空白支票,不签发空头支票.并设有签发登记制度,认真办理D. 严格按照<<现金管理暂行条列>.和银行结算制度的规定,根据审核人员审核签章的收付款凭证,进行复核,办理款项收付.对于重大的开支项目,必须经过会计主管人员,总会计师或者单位领导审核签章,方可办理.收付款后,要在收付款凭证上签字,并加盖”收讫”,”付讫戳记.”E. 从开户银行提取现金,应当写明用途,由本单位会计主管签字盖章,经开户银行审核后,支取现金.F. 根据已经办理完毕的收付款凭证,逐笔及时顺序登记现金和银行存款日记帐,做到内容齐全,数字准确,摘要清楚,符合记帐要求,并结出余额.G. 现金日记帐要日清日结,现金的帐面余额要同实际库存现金核对相符。银行存款的帐面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制‘银行存款余额调节表“，使账面余额与对账单上余额调节相符。对未达账款，要及时查询。H． 不得用转账凭证套换现金，不得编造用途套取现金，不得互相借用现金，不得利用账户替其他单位和个人套取现金，不得将单位的现金收入按个人储蓄方式存