2019税务师考试税法二习题及答案一

1. 税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，下列属于税法适用原则的有(　)。

A. 法律优位原则

B. 程序优于实体原则

C. 法律不溯及既往原则

D. 税收法律主义原则

E. 特别法优于普通法的原则

【正确答案】 ABCE

【答案解析】 税法适用原则包括法律优位原则、法律不溯及既往原则、新法优于旧法原则、特别法优于普通法的原则、实体从旧，程序从新原则、程序优于实体原则。税收法律主义原则属于税法的基本原则而非适用原则。

2. 根据税法规定，我国税法生效方式包括的情况有(　)。

A. 税法通过一段时间后开始生效

B. 税法自通过发布之日起生效

C. 税法公布后授权地方政府自行决定生效日期

D. 税务机关自行确定生效时间

E. 省级税务机关和省政府协商确定日期

【正确答案】 ABC

【答案解析】 我国税法生效方式包括的情况有：税法通过一段时间后开始生效、税法自通过发布之日起生效、税法公布后授权地方政府自行确定实施日期。

3. 下列关于纳税人权利与义务陈述正确的有(　)。

A. 纳税人或扣缴义务人如采取邮寄方式办理纳税申报，以寄出的邮戳日期为实际申报日期

B. 申请延期缴纳税款最长不得超过5个月

C. 税务机关可以因纳税人或扣缴义务人的申辩而加重处罚

D. 如纳税人或扣缴义务人自结算缴纳税款之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息

E. 纳税人有按照规定安装、使用税控装置的义务

【正确答案】 ADE

【答案解析】 选项B，申请延期缴纳税款最长不得超过3个月;选项C，税务机关不会因纳税人或扣缴义务人的申辩而加重处罚。

4. 下列行为中，属于税收执法监督中事后监督形式的有(　)。

A. 税收规范性文件的合法性审核

B. 税务行政复议

C. 税收执法检查

D. 重大税务案件审理

E. 税务稽查